广州会计培训学校:存货内部控制的基本方法

来源：广州仁和会计培训学校时间：2018/1/31 16:16:45

　　存货内部控制的方法是什么呢，需要注意哪些问题呢?广州会计学校小编一起来看看吧。

　　(一)存货管理岗位的分工与授权批准

　　企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。对于贵重物品、危险品或保密物品等，应当规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。

　　(二)存货的请购与采购控制

　　企业应当根据预算有关规定，结合本系统的业务特点编制存货年度、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，并按照预算对实际执行情况予以考核。

　　企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于佳库存状态。要增加存货采购业务按计划申报程序进行，由采购部门根据企业生产经营的计划和材料请购单编制采购计划，提出具体的采购目录，经主管计划的负责人审核后报主管审批。

　　(三)存货的验收与保管控制

　　1.存货的验收

　　外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等是否一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部协助验收。

　　自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。

　　采购部门应验收材料的品种、数量，填制验收单;质量检验部门检验质量，签署验收单;仓库保管部门根据验收单验收存货，填制入库单，登记存货台账，将发票、运单连同收料单送回采购部门。

　　2.存货的保管

　　企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：

　　(1)存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。

　　(2)应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。

　　(3)加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。

　　(4)代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。

　　(5)结合企业实际情况，加强存货的保险投保，增加存货安全，合理降低存货意外损失风险。